Hivatalosan is megnyílt az IRS adószezonja az Egyesült Államokban. 15. április 2024-e a kriptotulajdonosok számára a 2023-as tranzakciók bejelentésének határideje az Internal Revenue Service (IRS) felé.

A 2023-as adóévbe beletartozik minden 1. január 2023. és 31. december 2023. közötti tevékenység. A késedelmes bejelentések, az adófizetés elmulasztása és a kriptográfiai adóelkerülés mind magában hordozza a potenciált. szankciókat pénzbüntetéstől a börtönbüntetésig. Az alábbiakban ezekkel foglalkozunk.

2023-es amerikai szövetségi jövedelemadó sávok

Adókulcs	egyetlen	Háztartásvezető	Házasok közösen benyújtják	Külön házasok iktatták
10%	$ És $ 0 11,000	$ És $ 0 22,000	$ És $ 0 11,000	$ És $ 0 15,700
12%	$ És $ 11,001 44,725	$ És $ 22,001 89,450	$ És $ 11,001 44,725	15,701 USD-ig $59,850
22%	$ És $ 44,726 95,375	$ És $ 89,451 190,750	$ És $ 44,726 95,375	59,851 USD-ig $95,350
24%	$ És $ 95,376 182,100	$ És $ 190,751 364,200	$ És $ 95,376 182,100	$ És $ 95,351 182,100
32%	$ És $ 182,101 231,250	$ És $ 364,201 462,500	$ És $ 182,101 231,250	$ És $ 182,101 231,250
35%	$ És $ 231,251 578,125	$ És $ 462,501 693,750	$ És $ 231,251 346,875	$ És $ 231,251 578,100
37%	$578,126 vagy több	$693,751 vagy több	$346,876 vagy több	$578,101 vagy több

Forrás: Internal Revenue Service
Az Egyesült Államok szövetségi jövedelemadójának adósávja a rövid távú tőkenyereségre vonatkozik

2023-as hosszú távú tőkenyereség mértéke

Adókulcs	egyetlen	Háztartásvezető	Házasok közösen benyújtják	Külön házasok iktatták
0%	Akár $ 44,625	Akár $ 59,750	Akár $ 89,250	Akár $ 44,625
15%	$ És $ 44,626 492,300	$ És $ 59,751 523,050	$ És $ 89,251 553,850	$ És $ 44,626 276,900
20%	Több mint $ 492,300	Több mint $ 523,050	Több mint $ 553,850	Több mint $ 276,900

Forrás: Internal Revenue Service

Hogyan adóztatják a kriptovalutát az Egyesült Államokban?

Adózási szempontból az IRS a digitális eszközöket úgy kezeli, mint ingatlan, nem valuta.

Általánosságban elmondható, hogy ez azt jelenti, hogy a legtöbb kriptográfiai tevékenységre tőkenyereségadót kell fizetni. Vannak azonban olyan esetek, amikor az IRS az adott műveletekből származó kriptovaluta-nyereséget szokásos bevételnek tekinti.

Itt az IRS különbséget tesz a kriptovaluták elidegenítéséből vagy eladásából származó nyereség és az egyéb tevékenységekből (például tétbe helyezés vagy airdrops) szerzett nyereség között.

Nincsenek minimális küszöbök a kriptográfiai adóbevallással kapcsolatban. Bármilyen összegű, akár 100 dollár értékű kriptográfiai tranzakciót is jelenteni kell az IRS-nek.

Mielőtt belevágnánk az adóköteles kriptoeseményekbe, nézzük meg, hogy mely kriptográfiai tevékenységek adómentesek.

Adómentes kriptoműveletek

Az alábbi műveletek nem minősülnek adóköteles eseményeknek az IRS legújabb útmutatása szerint:

• Kriptovaluta vásárlása (beleértve az NFT-ket is) fiat valutával
• Digitális eszközök (beleértve az NFT-ket) átvitele az egyik kriptopénztárcából egy másik, az Ön tulajdonában lévő kriptopénztárcába
• NFT-k pénzverése
• Kriptovaluta ajándékozása (a per személyi ajándék limit: 17,000 2023 USD 18,000-es és 2024 XNUMX USD XNUMX-as bejelentés esetén).
• Kriptovaluta letétbe helyezése fedezetként Defi hitelek
• Kriptovaluta adományozása jótékony célokra (az alább megjelölt minősítés függvényében)
• Digitális eszközök zárolása tétben okos szerződés (ez nem tartalmazza a tétekkel szerzett jutalmakat)

Itt fontos hangsúlyozni kriptovaluta vásárlása másik kriptovaluta használatával adóköteles esemény. Az IRS ezt a műveletet ártalmatlanításnak tekinti, amelyet alább megvizsgálunk.

Ezenkívül a jótékony célú kriptoadományok levonhatók az adóból. Azonban egy IRS memorandum mindenkit, aki 5,000 USD feletti adókedvezményt igényel, először minősített értékelést kell kérnie.

Tőkenyereség-adóköteles akciók

Az alábbi műveletek adóköteles események az IRS legújabb útmutatása szerint:

• Bármilyen digitális eszköz cseréje egy másikkal (ideértve a stabil érméket és az NFT-ket is)
• Digitális eszközök értékesítése fiat pénznemért (beleértve a metaverzum elemeket vagy ingatlanokat)
• Digitális eszközök értékesítése vagy használata áruk vagy szolgáltatások fizetésére

Ezen adózási eljárás értelmében csak akkor kell adót fizetnie, ha egy digitális eszközt értékesített vagy más módon értékesített nyereségszerzés céljából. A tartozás összege az eszközért fizetett ár (az úgynevezett „költség alapja”) és az Ön által értékesített ár közötti különbségen alapul.

A digitális eszközökre két különböző tőkenyereségadó-kulcs vonatkozik:

• Rövid távú tőkenyereség
• Hosszú távú tőkenyereség

Az, hogy melyiket fizeti, attól függ, hogy mennyi ideig tartotta birtokában az egyes befektetéseket.

Bármely digitális eszköz befektetésének elidegenítéséből származó nyereség egy évig vagy annál rövidebb ideig rövid távú tőkenyereségadót kell fizetni. A fogvatartottak elidegenítéséből származó nyereség egy éven túl hosszú távú tőkenyereségadó-köteles.

Az IRS a rövid távú tőkenyereséget ugyanolyan mértékben adóztatja, mint az Ön jövedelemadó-sávja. Lásd a fenti adósávos diagramok a legfrissebb adatokért.

Az IRS a hosszú távú tőkenyereséget alacsonyabb adókulccsal adóztatja meg, ezzel ösztönzi a kriptobefektetőket a HODL eszközökre.

Ön általában „nettó” nyereséget és veszteséget fog fizetni; azaz hosszú távú tőkeveszteséget alkalmaz a hosszú távú tőkenyereségre, és rövid távú veszteséget a rövid távú tőkenyereségre. Ha egy kategóriában többletveszteség van, akkor ezeket bármelyik típusú nyereséggel nettósíthatja.

Jövedelemadó-akciók

A következő műveletek szintén adóköteles események az IRS legújabb útmutatása szerint:

A fenti műveletek bármelyikéből származó bármely nyereség szokásos bevételnek minősül, és a rövid távú tőkenyereségével azonos adóztatás alá esik. Tekintse meg az Egyesült Államok szövetségi jövedelemadó sávjainak fenti táblázatát a legújabb szövetségi jövedelemadó sávokért.

Staking Krakennel

Az IRS új iránymutatást tett közzé a kriptovaluta-befektetési jutalmak kezelésével kapcsolatban. Ban ben Bevételi döntés 2023-14, az IRS kimondta, hogy a tét jutalmakat be kell számítani a bruttó bevételbe abban az adóévben, amelyben az adóalany megszerzi az elnyert kriptovaluta feletti uralmat és ellenőrzést. Az uralom és az irányítás általában az adófizető azon képességére vonatkozik, hogy eladja vagy más módon átruházza vagy visszavonja az eszközt. 

A határozat továbbá egyértelművé teszi, hogy ez az elbánás akkor is érvényes, ha az adófizető közvetlenül tesz részesedést egy tét-igazolási blokkláncban, vagy további tokeneket kap a tőzsdén tett tét révén. A beszámítható jövedelem összege a jutalom valós piaci értékén alapul azon a napon, amikor az adózó uralmat és ellenőrzést szerez.  

További útmutatásért forduljon adótanácsadójához.

Azok az egyesült államokbeli ügyfelek, akik 600-ban több mint 2023 dollárnyi tétjutalmat kaptak, kapnak egy IRS 1099-MISC űrlapot Krakentől. Kraken elküldi ezt az űrlapot az adóhivatalnak is. Ez az űrlap segít a 2023-as amerikai jövedelemadó-bevalláshoz szükséges összeg kiszámításában.

További információ az IRS 1099-MISC űrlapjáról itt és a Kraken adóűrlapok GYIK itt. Ezen túlmenően, ha nem jogosult az 1099-MISC űrlapra, akkor is tartalmaznia kell minden olyan tét jutalmat, amely felett 2023-ban uralmat és ellenőrzést kapott.

IRS 1099-B nyomtatvány

Az 1099-B formanyomtatvány a részvények és egyéb pénzügyi eszközök eladásából származó bevételeket jelenti. Az 1099-B formanyomtatvány az értékesítés egyéb részleteit is közölheti, például a költségalapot és az ügylet adóköteles bevételének meghatározásához szükséges adatokat. Az egyesült államokbeli adófizetők ezt az űrlapot használják az ilyen eszközök értékesítéséből származó nyereségük vagy veszteségük kiszámításához. A Kraken jelenleg nem bocsát ki 1099-B nyomtatványt. A véglegesítéstől függően a A digitális eszközbrókerekre vonatkozó rendeletjavaslat, 2025-től előfordulhat, hogy a Krakennek jelentenie kell bizonyos opciókat és határidős szerződéseket érintő ügyleteket az 1099-B űrlapon.

Az IRS 1099-es űrlapja, amely a kriptoeladásokról számol be

A 15. november 2021-én aláírt Infrastructure and Investment Jobs Act előírja, hogy a kriptovaluta „brókerek”, mint például a Kraken, jelentsék a digitális eszközök értékesítését az IRS-nek, hasonlóan ahhoz, amit a hagyományos pénzügyekben látnának (például egy 1099-B űrlap). . Az adóhivatal kiadta A digitális eszközbrókerekre vonatkozó rendeletjavaslat, és ezekben a rendeletjavaslatokban 1099-ig elhalasztották a digitális eszközökkel kapcsolatos tranzakciókról a javasolt 2025-DA formanyomtatványon történő jelentéstétel követelményét. Számos válasz érkezett a javaslatra az ipartól és az adófizetőktől, amelyeket elvárunk, hogy minden átmeneti időszak előtt elemezzenek. vagy végleges szabályzatot adnak ki.

Tekintettel arra, hogy a rendeletek jelenleg csak javaslatok, és a jövőben változhatnak a zárószabályzatig, kérjük, ellenőrizze a Támogatási Központunk Adó részlege várom a frissítéseket. Ezenkívül az Egyesült Államok jövőbeni adószabályai megkövetelik majd a digitális eszközök más tőzsdékről és pénztárcákról történő átruházásáról szóló jelentést, és várhatóan beépítjük e szabályozás jelentési követelményeit, ha azok hatályba lépnek.

A 2023-as adóévben Kraken nem fogja benyújtani az 1099-B űrlapot (és azzal egyenértékű, mint a javasolt 1099-DA űrlapot) az IRS-hez, és az 1099-B űrlapot sem adjuk ki az ügyfeleknek. Ehelyett lehetőséget biztosítunk a fiókelőzmények letöltésére az alábbiak szerint.

A kriptográfiai adók kiszámítása és benyújtása

Számítsa ki a költségalapot

Azon befektetők számára, akik évente csak néhány digitális eszköztranzakciót hajtanak végre, az adók kiszámítása viszonylag egyszerű folyamat. Azok számára, akik nagyon aktívak a kriptográfiai területen, és több platformmal és eszközzel foglalkoznak, ez lényegesen bonyolultabb lehet.

Szerencsére az IRS többféle módszert is elfogad a tőkenyereségadó-köteles befektetések költségalapjának kiszámítására. Fontos megjegyezni, hogy a fizetendő adó összege a választott opciótól függően változhat.

• First in first out (FIFO): Az elsőként vásárolt digitális eszközök az elsőként eladott eszközök
• A legmagasabb az elsőben (HIFO): A legmagasabb áron vásárolt digitális eszközök az elsőként eladott eszközök
• Last in first out (LIFO): Az utoljára vásárolt digitális eszközök az elsőként eladott eszközök
• Specifikus azonosítás (Spec ID): Minden egyes tranzakcióhoz kiszámolja a konkrét költségalapot

Azt is szeretnénk megjegyezni, hogy a díjakat a költségalap és a bruttó bevétel korrekciójaként kell feltüntetnie. Ez a korrekció hatással lesz a nyereség/veszteség számításaira.

Ha volt beszerzési díj a kriptovaluta vásárlásakor, a költségalap növelése érdekében ezt a díjat hozzáadhatja a vételárhoz. Hasonlóképpen, amikor kriptovalutát ad el, az eladási díjat levonhatja a bevételéből. Ez a levonás előnyös, mert alacsonyabb nyereséget vagy nagyobb veszteséget eredményez.

Harmadik fél szolgáltatók (kriptoadó-kalkulátorok)

A Kraken lehetőséget biztosít arra, hogy töltse le fiókelőzményeit a Kraken számláján lévő összes kereskedéséhez és egyéb számlaelőzményeihez. A kriptográfiai adószámítási szolgáltatásokat nyújtó külső szolgáltatók segíthetnek Önnek a kriptográfiai adók kiszámításában a Krakentől letöltött CSV-fájl használatával.

Egyes külső szolgáltatók javasolhatják, hogy könnyebben ki tudják számítani adóköteles jövedelmét, ha a Kraken-fiókját egy alkalmazásprogramozási felületen (API) keresztül csatlakoztatja webhelyükhöz. 

Nem támogatunk semmilyen harmadik fél szolgáltatót. Tisztában vagyunk vele, hogy sok ügyfelünk használja ezeket a szolgáltatásokat, különösen akkor, ha több tőzsdén vagy pénztárcán is rendelkezik fiókkal, és a következő bevált módszereket javasoljuk fiókja és információi biztonságának megőrzése érdekében, miközben az Ön igényeinek leginkább megfelelő szolgáltatót használja:

• Tekintse át a külső szolgáltatót, és ismerje meg, milyen biztonságot alkalmaznak az Ön adatai biztonságának megőrzése érdekében
  • Például elérhető-e a 2FA, vagy történtek korábbi jogsértések?
• Korlátozza az API-n keresztül megosztott információkat a következő választásokra: lekérdezés, lezárt megbízások és kereskedések lekérdezése, valamint főkönyvi bejegyzések lekérdezése
• Tekintse át a kimenetet, és ellenőrizze annak pontosságát és teljességét
• Törölje az API-kulcsot Kraken-fiókjából, miután megkapta az adóbevallást a külső szolgáltatótól; ez korlátozza a fiókjához való további hozzáférést

Jövőbeni fejlesztések

Bízunk benne, hogy megoszthatjuk adóbevallási képességeink jövőbeli fejlesztéseit, beleértve a CSV-fájljaink frissítéseit, hogy jobban integrálódjunk a külső szoftverszolgáltatókkal.

A kriptoadók bejelentése

Miután kiszámolta, mennyi adótartozása van, ki kell töltenie a következő űrlapokat.

Az 1-es űrlap 1040. oldala megköveteli, hogy megerősítően nyilatkozzon arról, hogy 2023-ban bármikor: (a) kapott-e (jutalomként, jutalomként vagy ingatlanért vagy szolgáltatásért fizetségként); vagy (b) digitális eszközt (vagy digitális eszközhöz fűződő pénzügyi érdekeltséget) eladtak, kicseréltek vagy más módon eladtak.

Jelölje be az „Igen” lehetőséget, ha 2023 során bármikor:

• Digitális eszközöket kapott ingatlanért vagy nyújtott szolgáltatásokért fizetségként
• Jutalom vagy jutalom eredményeként kapott digitális eszközöket
• Bányászat, rakás és hasonló tevékenységek eredményeként új digitális eszközöket kapott
• Digitális eszközöket kapott egy kemény villa eredményeként
• A digitális eszközök elidegenítése ingatlanokért vagy szolgáltatásokért cserébe
• A digitális eszközök elidegenítése egy másik digitális eszközért cserébe vagy cserébe
• Eladtam egy digitális eszközt
• Ellenkező esetben meg kell semmisíteni a digitális eszközhöz fűződő egyéb pénzügyi érdekeltségeket

A következő műveletek vagy tranzakciók 2023-ban, általában nem meg kell jelölnie az „Igen”-t:

• Digitális eszköz tárolása pénztárcában vagy számlán
• Digitális eszköz átvitele az Ön által birtokolt vagy felügyelt pénztárcából vagy fiókból egy másik pénztárcába vagy fiókba, amelyet Ön birtokol vagy felügyel
• Digitális eszközök vásárlása egyesült államokbeli vagy más valódi pénznemben, beleértve az elektronikus platformok, például a PayPal és a Venmo használatát

A tőkenyereség-adóhoz ki kell töltenie Form 8949. Ha veszteségeket jelentett, akkor lehetséges, hogy az összeget levonhatja tőkenyereségadó-kötelezettségéből. Ehhez ki kell töltenie 1040-es nyomtatvány, D jegyzék.

A kriptoalapú jövedelemadók esetében a legtöbb embernek kötelező lesz kitöltenie 1040-es nyomtatvány, 1. jegyzék or C. ütemezés.

Állapotától függően azonban előfordulhat, hogy más típusú 1040-es űrlapot kell kitöltenie.

• 1040–SS nyomtatvány: Guam, Amerikai Szamoa, Amerikai Virgin-szigetek (USVI), az Északi-Mariana-szigetek (CNMI) és Puerto Rico lakóira vonatkozik
• 1040-NR nyomtatvány: „Nem rezidens idegennek” tekintett személyekre vonatkozik

Szankciók

A kriptográfiai adóelkerülés súlyos szankciókat vonhat maga után. Az IRS a be nem jelentett kriptográfiai nyereség 75%-áig terjedő bírságot szabhat ki (maximum 100,000 500,000 dollár magánszemélyek és XNUMX XNUMX dollár vállalatok esetében), és az adóév ellenőrzése határozatlan ideig nyitva maradhat. Különleges adózási körülményeitől függően más szankciók is alkalmazhatók lehetnek.

Ezen túlmenően a büntetőjogi ítéletek öt év börtönbüntetést vonhatnak maguk után.

Ha nem biztos abban, hogyan kell kiszámítani vagy benyújtani az adóbevallást, tanácsos egy adószakértő segítségét kérni.

Folytassa a kriptográfiai ismereteket

Most, hogy megértette, hogyan adóztatják digitális eszközei befektetéseit, tekintse meg Oktatóközpontunkat további alapvető kriptográfiai ismeretekért:

• SEO által támogatott tartalom és PR terjesztés. Erősödjön még ma.
• PlatoData.Network Vertical Generative Ai. Erősítse meg magát. Hozzáférés itt.
• PlatoAiStream. Web3 Intelligence. Felerősített tudás. Hozzáférés itt.
• PlatoESG. Carbon, CleanTech, Energia, Környezet, Nap, Hulladékgazdálkodás. Hozzáférés itt.
• PlatoHealth. Biotechnológiai és klinikai vizsgálatok intelligencia. Hozzáférés itt.
• Forrás: https://blog.kraken.com/news/industry-news/u-s-crypto-taxes-in-2024-fast-facts